Bude společnost PayPal vykazovat moje tržby úřadu IRS?

Informace poskytované PayPal nemají být a neměly by být chápány jako daňové poradenství. S dotazy ohledně vaší konkrétní daňové situace se obracejte na daňového poradce.

Zpracovatelé plateb, tedy i společnost PayPal, jsou povinni poskytovat americkému úřadu IRS (Internal Revenue Service) informace o zákaznících, kteří v příslušném kalendářním roce přijmou platby za prodej zboží nebo služeb ve výši přesahující stanovený limit pro vykazování.

Budu muset při posílání a přijímání peněz přes PayPal platit daně? Co přesně se mění?

Úřad IRS (Internal Revenue Service) oznámil přechodné požadavky na vykazování plateb přijatých za zboží a služby. Tyto požadavky sníží limit pro vykazování prostřednictvím formuláře 1099-K po dobu tří let z předchozího limitu více než $20000 transakcí se zbožím a službami a více než 200 transakcí souvisejících s prodejem zboží a služeb za kalendářní rok. Níže uvádíme souhrn limitů úřadu IRS pro formulář 1099-K.

Zde jsou další podrobnosti o změně limitu pro formulář 1099-K:

• Tato nová změna limitu se týká pouze plateb přijatých za transakce zahrnující zboží a služby, takže do ní nejsou zahrnuty například platby přes PayPal rodině nebo přátelům za večeři, dárky, společné výlety atd.
• Tato změna byla zavedena zákonem o americkém záchranném plánu z roku 2021, který změnil některé části daňového zákoníku tak, aby zpracovatelé plateb, jako je společnost PayPal, vykazovali transakce za zboží a služby zaplacené zákazníkům $600 v USD nebo více v hrubých ročních tržbách na formuláři 1099-K. Dříve byl formulář 1099-K vyžadován pouze v případě, že uživatel obdržel více než $20, 000 USD v transakcích souvisejících s prodejem zboží a služeb a ve více než 200 transakcích souvisejících s prodejem zboží a služeb za kalendářní rok. K zavedení tohoto nového $600 prahu IRS postupně zavádí požadavek snížením federálního prahu pro vykazování během 3letého období.
• Toto nahlášení je vyžadováno, pokud odesílatel identifikuje transakci jako transakci týkající se zboží a služeb, a to i v případě, že šlo o omyl. I když společnost takovou transakci vykazuje, je možné, že není zdanitelná. O vaší konkrétní situaci je vždy lepší poradit se s daňovým poradcem.

Pro obyvatele států Illinois, Maryland, Massachusetts, Vermont nebo Virginia

Pokud žijete v následujících státech USA, vztahuje se na vás pro účely vykazování ve formuláři 1099-K nižší limit pro vykazování:

Formulář 1099-K, který obdržíte, vychází z vaší primární adresy k poslednímu dni předchozího daňového roku. Pokud se vám primární adresa změnila na některý z těchto států až po tomto datu, bude vaše aktivita na účtu zaznamenána ve formuláři 1099-K za následující daňový rok.

Formulář 1099-K je nutné vystavit také v případě, že vaše transakce podléhaly během předchozího kalendářního roku záloze na srážkovou daň, a to bez ohledu na to, zda celková výše plateb za zboží a služby dosáhla limitu pro vykazování.

Co je platba přes PayPal za zboží a služby?

Služby PayPal a Venmo nabízejí zákazníkům způsob, jak označovat své transakce mezi uživateli jako osobní či mezi přáteli a rodinou nebo jako za zboží a služby, a to výběrem příslušné kategorie pro každou transakci. Uživatelé by měli vybrat možnost „Zboží a služby“ vždy, když posílají jinému uživateli peníze za nákup zboží, jako je například pohovka z místní inzerce či vstupenky na koncert, nebo když platí za službu. Na tyto transakce se rovněž vztahuje krytí v rámci programu ochrany kupujícího PayPal a Venmo. Platby za zboží a služby jsou navrženy tak, aby poskytovaly kupujícím i prodejcům jistotu, že pokud transakce neproběhne podle očekávání, budou chráněni.

Získejte další informace o transakcích souvisejících s prodejem zboží a služeb PayPal a o transakcích souvisejících s prodejem zboží a služeb Venmo. Platí smluvní podmínky.

Bude se mě změna limitu pro aktualizovaný formulář 1099-K týkat, když prodávám osobní majetek, například pohovku nebo zboží při garážovém výprodeji, pokud zboží prodávám za méně, než byla jeho původní hodnota? Bude mi vydán formulář 1099-K?

Formulář 1099-K je informační daňový formulář úřadu IRS sloužící k vykazování plateb za zboží a služby, které firma nebo fyzická osoba přijme za kalendářní rok. Poskytovatelé platebních služeb, jako jsou PayPal a Venmo, jsou sice úřadem IRS povinni zaslat zákazníkům formulář 1099K, pokud dosáhnou limitní částky (5 000 USD za kalendářní rok 2024, 2 500 USD za kalendářní rok 2025 nebo $600 za kalendářní roky 2026 a dále), ale ve formuláři jsou uvedeny určité částky, které nemusí být zdanitelné. Společnost PayPal je povinna vykazovat celkovou hrubou částku přijatých plateb za zboží a služby, která může zahrnovat:

• Částky z prodeje osobních věcí se ztrátou
• Vrácené částky
• Manipulační poplatky

Některé částky však nemusí být považovány za váš zdanitelný příjem. Zákazníkům doporučujeme, aby se při určování, zda jsou konkrétní částky ve formulářích 1099-K považovány za zdanitelný příjem, obrátili na daňového poradce.

Co je formulář 1099-K?

Formulář 1099-K je informační daňový formulář úřadu IRS, který slouží k vykazování plateb přijatých firmou nebo jednotlivcem za prodej zboží a služeb, které byly zaplaceny prostřednictvím sítě třetí strany, často označované jako Third Party Settlement Organization (TPSO), nebo transakce uskutečněné kreditní či debetní kartou. Úřad IRS vyžaduje, aby organizace TPSO, jako jsou například PayPal a Venmo, vystavily formulář 1099-K, ve kterém je uvedena celková částka plateb vypořádaných prostřednictvím organizace TPSO za kalendářní rok. Plátci daně by měli tuto částku při výpočtu hrubých příjmů pro přiznání daně z příjmu posoudit se svým daňovým poradcem. Další informace najdete na webu úřadu IRS. V případě, že v daném kalendářním roce dosáhnete limitu stanoveného úřadem IRS nebo příslušným státním limitem pro vykazování, pošle vám společnost PayPal v lednu následujícího roku formulář 1099-K, který pak v požadovaném termínu zašle úřadu IRS (a případně státnímu finančnímu úřadu).

Formulář 1099-K je nutné vystavit také v případě, že vaše transakce podléhaly během předchozího kalendářního roku záloze na srážkovou daň, a to bez ohledu na to, zda celková výše plateb za zboží a služby dosáhla limitu pro vykazování.

Pokud se domníváte, že máte potenciální nárok na vykazování daně za zboží a služby, budete mít k formuláři 1099-K na svém účtu PayPal přístup kolem 31. ledna. Jakmile bude formulář 1099-K k dispozici, pošleme vám příslušné podmínky e-mailem. Přejděte do nového centra služby PayPal pro výpisy a daně. Pokud jste obchodníkem, najdete ho na stránce Daňové výkazy.  Pokud jste nesplnili požadavky na vykazování a za daný daňový rok vám nebyla podána žádná záloha na srážkovou daň, formulář 1099-K nedostanete.

Co je potřeba udělat, až změna limitu pro formulář 1099-K nabude účinnosti?

Společnosti PayPal a Venmo požádají zákazníky o poskytnutí daňových údajů, jako je identifikační číslo zaměstnavatele (EIN), daňové identifikační číslo fyzické osoby (ITIN) nebo číslo sociálního pojištění (SSN), pokud tak ještě neučinili, protože se blíží limitu pro vykazování, aby mohli svůj účet nadále bez problémů přijímat k přijímání plateb za prodej zboží a služeb. Jestliže se vaše daňové identifikační číslo nepodaří ověřit, bude potřeba, abyste vyplnili ekvivalentní daňový formulář W-9. Pokud existují nějaké nesrovnalosti mezi kombinací vašeho jména a DIČ mezi záznamy úřadu IRS a údaji, které má společnost PayPal v našich záznamech a které jsou použity ve formuláři 1099-K, můžete obdržet oznámení úřadu IRS typu B.

Jaký vliv má tato změna limitu pro formulář 1099-K na způsob používání služby PayPal?

Tato změna by neměla mít vliv na způsob, jakým používáte platformy PayPal a Venmo. Můžete je používat nadále stejným způsobem jako dosud a využívat výhody, které nabízí posílání peněz prostřednictvím naší funkce P2P pro zboží a služby – včetně ochrany kupujícího a prodejce, která se vztahuje na způsobilé transakce ve službách PayPal a Venmo.