PayPal 是否會向 IRS 申報我的銷售額？

PayPal 提供的資訊無意也不應被解釋為稅務建議。若你有特定稅務狀況的相關問題，請諮詢稅務專業人士。

包括 PayPal 在內的付款處理商，在客戶於一個日曆年內因銷售商品和服務而收到的付款超過申報門檻時，必須將該客戶的資料提供給美國國家稅務局 (IRS)。  

透過 PayPal 付款和收款時我是否需要繳稅呢？具體變更內容有哪些？

美國國家稅務局 (IRS) 宣布了針對收到的商品和服務付款的過渡性申報規定。這些規定將在 3 年內逐步降低 1099-K 表格的申報門檻，取代之前在日曆年度內商品和服務交易金額超過 $20,000 美元，且交易數超過 200 筆的門檻。以下是我們統整的 1099-K 表格 IRS 門檻。

以下是關於 1099-K 門檻變更的更多詳細資料：

• 這項新的門檻變更僅適用於收到的商品和服務交易付款，因此不包括使用 PayPal 向家人或朋友支付晚餐或禮物費用、分攤旅費等。
• 這項變更已於「2021 年美國救援方案法」中推行，其中修訂了《美國國稅局法令》的部分條款，要求付款處理商 (例如 PayPal) 使用 1099-K 表格申報客戶年度總銷售額達 $600 美元以上的商品和服務交易。在此之前，僅在用戶在日曆年度內收到的商品和服務交易付款超過 $20,000 美元，且商品和服務交易超過 200 筆時，才需要使用 1099-K 表格。為了循序漸進落實新的 $600 門檻，IRS 設立了 3 年的過渡期，逐步降低聯邦申報門檻。
• 只要付款人認定交易涉及商品和服務，即便有誤也必須按規定進行申報。雖然 PayPal 應對此交易進行申報，但該交易不一定需要課稅。如有任何疑慮，建議你諮詢專業稅務人員。

適用於伊利諾州、馬里蘭州、麻塞諸塞州、佛蒙特州或維吉尼亞州的居民

如果你居住在下列美國州別，在進行各州的 1099-K 申報時，適用於較低的申報門檻 ：

你收到的 1099-K 表格是根據前一課稅年度最後一天的主要地址。如果你在該日期後將主要地址變更至上述的其中一州，你的帳戶活動將記載於下一納稅年度的 1099-K 申報表格。

如果交易在上一個日曆年度也需繳納備用預扣稅，則無論商品和服務付款總額是否達到申報門檻，皆應提供 1099-K 表格。

什麼是使用 PayPal 支付的「商品和服務」付款？

PayPal 和 Venmo 為客戶提供了一種能將點對點 (P2P) 交易標記為個人 / 朋友和家人交易或商品和服務交易的方式，便於為每筆交易選擇適當類別。用戶為購買商品而付款給其他用戶 (如當地廣告產品目錄中的沙發或音樂會門票) 或支付服務費用時，應選擇「商品和服務」。這些交易也符合 PayPal 與 Venmo 的「買家購物安全保障」方案的保障資格。商品和服務付款旨在讓買賣雙方都能安心交易，因為他們知道，如果交易沒有按預期進行，他們可享有保障。

進一步瞭解 PayPal 商品和服務交易和 Venmo 商品和服務交易。 受相關條款和細則約束。

如果我以低於原入手價的價格出售個人財產 (如在跳蚤市場出售沙發或物品)，更新後的 1099-K 門檻變更是否適用？ 我是否會收到 1099-K 表格？

1099-K 表格是一種 IRS 稅務資訊表格，供企業或個人申報在目前的日曆年度內收到的商品和服務付款。 雖然IRS 規定 PayPal 和 Venmo 等付款服務供應商在客戶達到門檻金額 (2024 日曆年度為 $5,000 美元、2025 日曆年度為 $2,500 美元、2026 日曆年度以後則為 $600) 時，必須向客戶傳送 1099-K 表格，但表格中的部分金額可能不需要納稅。 PayPal 必須申報收到的商品和服務付款總額，其中包括：

• 虧本出售個人物品的金額
• 已退款金額
• 處理費

然而，有些金額可能是不需要課稅的收入。我們 建議客戶在查看他們的 1099-K 時，諮詢稅務專業人士，以確認特定金額是否屬於應稅收入。

什麼是 1099-K 表格？

1099-K 表格是一種 IRS 稅務資訊表格，供企業或個人申報因銷售商品和服務而透過第三方網路收到的付款，這通常是指第三方結算機構 (TPSO) 或信用卡 / 簽帳金融卡交易。 IRS 會要求 TPSO (例如 PayPal 與 Venmo) 提供 1099-K 表格，其中顯示透過 TPSO 在該日曆年度結算的付款總金額。 納稅人在計算所得稅申報表中的所得稅總收入時，應諮詢稅務顧問並一起討論申報金額。 如需更多資訊，請前往 IRS 網站。如果你在特定日曆年度內達到了 IRS 或適用州政府的申報門檻，PayPal 會在隔年一月將 1099-K 表格寄給你，並在規定的截止日期前將此表格提交給 IRS (在適用情況下也提交給州政府稅務機關)。  

如果交易在上一個日曆年度也需繳納備用預扣稅，則無論商品和服務付款總額是否達到申報門檻，皆應提供 1099-K 表格。

如果你認為自己可能符合商品和服務的稅務申報資格，可以在 1 月 31 日前後透過 PayPal 帳戶存取 1099-K 表格。如果你符合資格，我們會在你的 1099-K 表格可供使用時傳送電子郵件通知你。 請前往新的「PayPal 對帳單和稅務中心」。 若你是賣家，請前往「稅金對帳單」頁面。若你不符合申報規定，且該納稅年度並未扣繳任何備用預扣稅，則不會收到 1099-K 表格。 

1099-K 門檻變更生效後我需要做什麼？

隨著客戶即將達到申報門檻，PayPal 和 Venmo 會要求客戶提供缺少的雇主身份號碼 (EIN)、個人納稅識別號碼 (ITIN) 或社會安全號碼 (SSN) 等稅務資料，客戶才能繼續使用帳戶接受銷售商品和服務的付款，而不會有任何問題。 若無法認證納稅識別號碼 (TIN)，你將必須填寫等效的 W-9 報稅表單。如果姓名和納稅識別號碼 (TIN) 組合在 IRS 記錄、PayPal 留存的資訊及 1099-K 表格中不一致，你可能會收到 IRS B-通知。  

1099-K 門檻變更對我使用 PayPal 有何影響？

此變更應該不會影響你使用 PayPal 與 Venmo 的方式。你可以繼續像現在一樣使用 PayPal 和 Venmo 平台，並在透過商品和服務的 P2P 功能付款時享有所提供的優惠，包括針對 PayPal 和 Venmo 符合資格的交易，享有買家購物安全保障以及賣家交易安全保障。